Отрицательная величина чистых активов: возникнут ли вопросы у налоговой?

Comments

• Цитата: В 2018 году были выплачены дивиденды, заплачен НДФЛ.

  Здравствуйте. При отрицательных ЧА ?
• Добрый день
  Отрицательные ЧА на какой момент?на конец 1 кв.18 или 17 г?Обратите внимание на следующую статью
  

  Цитата: 1. Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества:до полной оплаты всего уставного капитала общества;до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;если на момент принятия такого решения общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения;если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения;в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.2. Общество не вправе выплачивать участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято:если на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты;если на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.По прекращении указанных в настоящем пункте обстоятельств общество обязано выплатить участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято.
• Отрицательные ЧА на 1 кв. 2017 года.
  
  На конец 2017 года отрицательных ЧА не было.
  
  Получается, что ничего страшного?
  
  Никто не отвечает. Прошу помочь, коллеги!🙏
• Добрый день!
  

  Цитата: Никто не отвечает.

  Катя Добронравова, Вы создали тему сегодня, и на Ваш вопрос откликнулись уже двое форумчан. Поэтому Ваше замечание "никто не отвечает" не соответствует действительности. Ответы у нас даются в течение трех рабочих дней. Если не получите ответа через три рабочих дня, то пришлите ссылку на тему любому модератору, и мы отправим тему нашему штатному эксперту.
• Добрый день!
  

  Цитата: По итогам 2017 года у предприятия чистая прибыль 1 200 000,00 руб. В 2018 году были выплачены дивиденды, заплачен НДФЛ.

  Вот это-то и вызывает вопросы.
  
  

  Цитата: На конец 2017 года отрицательных ЧА не было.

  В том то и дело, что ЧА стали отрицательными после выплаты дивидендов.
  
  

  Цитата: 2. Общество не вправе выплачивать участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято:...если на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда илистанет меньше их размера в результате выплаты;

  Отрицательные ЧА всегда меньше УК.
  А это повод для досрочной ликвидации. Или, как минимум, для налоговой проверки.
• Спасибо за ответы. Но все равно мне не понятно, почему после выплаты дивидендов оказались отрицат. чистые активы. Как это посчитать?
  
  Ниже финансовая отчетность за 2017 год:
  
  Баланс
  
  АКТИВ
  
  Материальные внеоборотные активы    171
  Запасы                                                       969
  Ден. средства                                            1414
  Дебиторка                                                  3489
  
  БАЛАНС                                                     6043
  
  ПАССИВ                                
  
  Капитал и резервы                                     5613
  Долгосрочные заемные средства             6
  Кредиторка                                                 424
  
  БАЛАНС                                                      6043
  
  Отчет о финансовых результатах
  
  Выручка                                                     20916
  Расходы по обычной деятельности        (16122)
  Прочие доходы                                         674
  Прочие расходы                                       (3903)
  Налог на прибыль                                    335
  ЧП                                                              1230
• Добрый день!
  
  Это 2017 год.
  Чистые активы "положительные". Насколько они больше УК судить сложно, поскольку раздел "капитал и резервы" Вами не развернут.
  
  Отрицательные чистые активы по Вашим словам образовались после 1 квартала 2018 года.
  И в балансе за 2017 год этого увидеть невозможно...
  
  За 1 квартала большой убыток был?
• Александр, спасибо!
  
  У меня отрицат. чистые активы образовались по итогам 1 кв. 2017 года.
  
  Убыток в этот период был небольшой совсем.
  
  Капитал и резервы состоит из УК 10 тысяч руб., остальное - нераспределенная прибыль прошлых лет.
  
  Вот и интересуюсь. Я знаю, что отрицательные чистые активы это недопустимо в организации, но если это было один раз и то в начале года, потом все выровнялось, может ли это каким-то образом привлечь внимание налоговой!?
• Цитата: У меня отрицат. чистые активы образовались по итогам 1 кв. 2017 года.Убыток в этот период был небольшой совсем.Капитал и резервы состоит из УК 10 тысяч руб., остальное - нераспределенная прибыль прошлых лет.

  Что то у Вас не так.
  
  

  Цитата: Капитал и резервы                                     5613

  Если УК всего 10 т.р., то получается, что прибыль по итогам 2017 года = 5603 т.р.
  
  Вы же пишите:
  

  Цитата: По итогам 2017 года у предприятия чистая прибыль 1 200 000,00 руб.

  Это же и в отчете о финансовых результатах за 2017 год:
  
  

  Цитата: ЧП                                                              1230

  Следовательно, примерно 4400 т.р. - прибыль прошлых лет...
  Так?
  
  Чтобы по итогам 1 квартала 2018 г. чистые активы стали отрицательными, убыток за 1 квартал должен превысить 4400 т.р...
  
  Успехов!
• ВСЕ ВЕРНО!!!!!
  
  Так и есть!
  
  У меня же по итогам 2017 года прибыль, я ее выплатила в виде дивидендов на сумму 1 200 тыс. руб. Отрицательных чистых активов же нет после выплаты дивидендов?
• Цитата: ВСЕ ВЕРНО!!!!!Так и есть!

  Зачем же тогда Вы писали:
  

  Цитата: Убыток в этот период был небольшой совсем.

  Если Всё так, как Вы написали, тогда отрицательные чистые активы не в результате выплаты дивидендов, а в результате убытков 1 квартала 2018 года.
  В этом случае чистые активы имеют значение по концу года.
  
  Успехов!
• СПАСИБО!!! 💐
  
  Но я спрашивала про то, как налоговая отнесется к отрицательному значению чистых активов по итогам 1 кв. 2017 года. Вот за это я переживаю.
  
  А про дивиденды я написала, потому что налоговая же видит, что раз дивиденды платят, НДФЛ с них, значит фирма реальная.
• Добрый день.
  

  Цитата: Но я спрашивала про то, как налоговая отнесется к отрицательному значению чистых активов по итогам 1 кв. 2017 года. Вот за это я переживаю.

  А вы предоставляете в налоговую промежуточную отчётность?
  Вам бы посчитать ЧА за 1 квартал 2018 года, о чём вам неоднократно говорили. А что было в 1 квартале 2017 года при том, что весь год с прибылью - это не важно.
• Нет, промежуточную не предоставляем.
  
  Спасибо!
• Вот, только сейчас понял, что мы с вами о разных периодах говорим. Я всё время про 1 квартал 2018 года, а Вы оказывается, имеете в виду 1 квартал 2017 года:
  

  Цитата: У меня отрицат. чистые активы образовались по итогам 1 кв. 2017 года.

  Хоть бы кто поправил меня 😀
  
  Выплата дивидендов за 2017 год никак не может быть связана с величиной чистых активов за 1 квартал этого же 2017 год. Это, так сказать, дела давно минувших дней.
  
  

  Цитата: А что было в 1 квартале 2017 года при том, что весь год с прибылью - это не важно.

  Полностью с этим согласен!
  
  Успехов!