Акт подписан в марте, а оплата произведена в апреле: как заполнить расчет 6-НДФЛ?
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста как правильно заполнить 6-НДФЛ в такой ситуации - акт выполненных работ по договору подряда был подписан 31.03.2019, а выплачен доход был 03.04.2019. Правильно я понимаю, что в строку 020 это начисление включать не нужно, так как выплата прошла в апреле и соответственно 2 раздел на эту выплату нужно заполнять тоже во 2 квартале?
Comments
-
Здравствуйте!
Вознаграждение начислено 31.03.2019 в бухгалтерском учете.
Датой получения дохода в виде вознаграждения по договору подряда является дата выплаты вознаграждения.
Статья 223 НК:Цитата:1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;Поскольку доход был выплачен 03.04.2019, в форме 6-НДФЛ за первый квартал он не отражается ( Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме"), так как форма заполняется по данным налогового учета, а не бухгалтерского.
Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
